Government and public administration

Features of realization the principle of ecomonic substance over the legal form in the russian practice of enterprise management

Received: 15.02.2016 Published: 15.02.2016

UDC: 658.15 EDN: WMKAUZ

Full text

Abstract

Purpose. The variety of points of view on the problem of realization of the principle of substance over form in Russia makes it necessary to conduct a more in-depth study of the problem. Methods. The study is based on comparative analysis, comparison and evaluation. Results and scientific novelty. The implementation of the principle of substance over form in Russia is possible at the level of individual organizations at conducting of accounting and financial statements, as well as at the level of law enforcement (namely qualification of actions of organizations by the courts in the process of emerging economic disputes). The first aspect is difficult to determine due to objective reasons (prescription of the Russian Federation, the reluctance to disclose methods of accounting organizations, etc.), therefore, authors focused on the study of law enforcement. For this purpose the authors analyzed existing judicial acts, allowing to identify the cases of implementation of the principle of priority of the economic substance over legal form in practice or lack of such implementation.

Keywords

How to cite

Для цитирования:

Зырянова Т., Луканина А. Особенности реализации принципа экономического содержания перед юридической формой в российской практике управления предприятием // Вопросы управления. 2016. Т. 20, № 2. С. 168–177.

For citation:

Zyryanova T., Lukanina A. Features of realization the principle of ecomonic substance over the legal form in the russian practice of enterprise management // Management Issues. 2016. Vol. 20, no. 2. P. 168–177.

How to Cite

Zyryanova T., Lukanina A. Features of realization the principle of ecomonic substance over the legal form in the russian practice of enterprise management // Management Issues. 2016. Vol. 20, no. 2. P. 168–177.

References

  1. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2003. 792 с.
  2. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. М.: ИНФРА-М, 2007. 512 с.
  3. Гетьман В.Г. Резервы совершенствования бухгалтерского учета и отчетности коммерческих организаций в России // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 41. С.22-34.
  4. Вопросы правового регулирования финансовой отчетности // Интервью директора Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета Министерства финансов Российской Федерации Шнейдмана Леонида Зиновьевича. [электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/action/interview/214333 (дата обращения 25.11.2015).
  5. Пятов М.Л. Принцип приоритета содержания над формой в России [электронный ресурс]. URL: http://buh.ru/articles/documents/13966 (дата обращени: 25.11.2015).
  6. Суворов А.В. МСФО и российские ПБУ: сходства и различия // Аудит и налогообложение. 2005. № 4. С.25-29.
  7. Соколов Я.В., Соколов В.Я. Сила и слабость бухгалтерии США // Бухгалтерский учет. 1999. № 2. С.80-83.
  8. Генералова Н.В. Преобладание сущности над формой // Финансы и бизнес. 2011. № 3. С.170-184.
  9. Луговской Д.В., Оломская Е.В. Приоритет экономического содержания над правовой формой // Международный бухгалтерский учет. 2007. № 5. С.31-37.
  10. Фатхутдинов Р.С. Существо и форма в налоговых отношениях // Вестник Высшего арбитражного суда Российской Федерации. 2012. № 9. С.34-51.
  11. Окуджава В.В. Соотношение принципов «приоритета содержания над формой» в бухгалтерском учете и налоговом праве // Аудит и финансовый анализ. 2011. № 4. С.69-76.
  12. Donaldson J.B. When substance over form argument is available to the taxpayer // Marquette law review. 1964-1965. № 48. Pp. 41-52.
  13. Givner B., Barish K. Economic substance doctrine: the curious case of codification // Journal of tax practice & procedure. 2010. April-May. Pp. 27-32.
  14. Christian J. Limits of the Texas comptroller's authority to adopt economic substance doctrine // Journal of state taxation. 2011. May-June. Pp. 45-52.
  15. The business purpose doctrine and interest deductions/ Article 6 // St. John's law review. 2013. № 39. Issue 1. Pp. 77 - 90.
  16. DiCarlo D.P. Jr. What estate planners need to know about the step transaction doctrine // Real property, trust and estate law journal. 2010. Summer. Pp. 355-368.